Rappresentante fiscale chi è e di cosa si occupa?
Quando una società estera vuole interagire o entrare nel mercato italiano, ha l’obbligo di adempiere a passaggi e operazioni importanti ai fini fiscali per poter realizzare profitti in Italia.
Nell’era odierna, i rapporti commerciali internazionali si sono di gran lunga intensificati e, per questo motivo, è necessario comprendere il rappresentante fiscale chi è e, soprattutto, quando è necessario nominarlo.
Se ad esempio un’impresa estera con sede legale oltre frontiera volesse organizzare una manifestazione a premio può farlo, però dovrà organizzarsi per adempiere alle procedure amministrative che risultano differenti da Paese a Paese.
Da qui subentra il rappresentante fiscale, una persona fisica o giuridica indispensabile per le aziende che vogliono commercializzare a livello internazionale.
In questo articolo è nostro dovere spiegarti:
- rappresentante fiscale chi è,
- quali sono gli adempimenti del rappresentante fiscale,
- perché è una figura importante per le aziende.
Sommario:
Rappresentante fiscale chi è e di cosa si occupa?
Chi è il rappresentante fiscale all’estero di società italiana
Chi può essere nominato rappresentante fiscale?
Rappresentante fiscale in Italia adempimenti
Rappresentante fiscale in Italia fatturazione elettronica da parte di soggetto estero
Manifestazioni a premio estere e normativa fiscale
Un’azienda estera può organizzare una manifestazione a premi in Italia?
Qual è la differenza tra rappresentante fiscale e identificazione diretta
Contest esteri: il rappresentante fiscale in Italia quali adempimenti tributari deve assolvere?
Contest esteri: procedure amministrative del rappresentante fiscale in Italia
Come organizzare una manifestazione a premio all’estero? Pragmatica Plus
Chi è il rappresentante fiscale all’estero di società italiana
Il rappresentante fiscale italiano è un soggetto che si occupa di adempiere a tutti gli obblighi fiscali per conto del soggetto estero. La nomina avviene per contratto di mandato o per lettera inviata all’Agenzia delle Entrare, firmata da entrambi i soggetti e annotata nell’apposito registro.
Chi può essere nominato rappresentante fiscale?
Il rappresentante fiscale può essere un soggetto fisico, come un consulente fiscale o un commercialista, o un soggetto giuridico, come una società di consulenza fiscale o una società di revisione contabile.
La funzione del rappresentante fiscale è quella di aiutare le aziende a gestire e a risolvere le loro questioni fiscali. Il rappresentante fiscale può aiutare un’impresa a:
- Compilare correttamente le dichiarazioni fiscali,
- gestire i pagamenti,
- calcolare le tasse da pagare,
- identificare le agevolazioni fiscali,
- fornire consulenza sui cambiamenti della legislazione fiscale, sulla struttura aziendale e sugli obblighi fiscali della stessa.
Adesso che hai compreso chi è il rappresentante fiscale, è opportuno comprendere quali sono i suoi obblighi al fine di operare secondo la normativa vigente.
Rappresentante fiscale in Italia adempimenti
Il rappresentante fiscale in Italia ha degli adempimenti a cui non può sottrarsi.
Il rappresentare fiscale di un soggetto estero deve sottoporsi a tutti gli obblighi della normativa fiscale, quali:
- registrare le fatture attive e i corrispettivi giornalieri per operazioni B2C,
- annotare le fatture passive
- annotare solo le fatture attive per cessioni comunitarie e per l’esportazioni,
- compilare ed inviare gli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari,
- effettuare le liquidazioni periodiche, nonché presentare la comunicazione dati IVA e le dichiarazioni.
In riferimento alla possibilità di un’azienda estera di attivare un contest in Italia è importante sottolineare il dovere del rappresentante fiscale di assolvere sia gli adempimenti tributari che le procedure amministrative.
Vediamo nel dettaglio la natura degli adempimenti che dovrà assolvere il rappresentante fiscale.
Rappresentante fiscale in Italia fatturazione elettronica da parte di soggetto estero
Il rappresentante fiscale in Italia in merito alla fatturazione elettronica di un operatore estero è responsabile dell’adempimento degli obblighi fiscali in Italia e si occupa di gestire la fatturazione elettronica.
Per fatturazione elettronica si intende un sistema di scambio di dati tra le imprese e le autorità fiscali che permette di creare, inviare, archiviare e conservare le fatture elettroniche in formato digitale avendo la stessa valenza di quelle cartacee.
Il rappresentante fiscale gestisce il sistema di fatturazione elettronica per conto dell’impresa estera, assicurando che tutti i documenti inviati siano conformi alle normative italiane in modo tale che qualsiasi eventuale controversia venga risolta correttamente.
Manifestazioni a premio estere e normativa fiscale
Per poter commercializzare con il mercato estero, che sia all’interno o all’esterno dell’Unione Europea, per un’azienda è fondamentale procedere rispettando le normative fiscali vigenti.
Prendiamo l’esempio di un’impresa estera che vuole organizzare un concorso a premi in Italia, analizziamo le possibilità e vediamo quali possono essere le soluzioni per poter realizzare l’iniziativa adempiendo ad ogni dovere fiscale.
Un’azienda estera può organizzare una manifestazione a premi in Italia?
Come avrai intuito, sì, un’azienda estera può tranquillamente organizzare e realizzare un’iniziativa promozionale (manifestazione a premio) e, per farlo nella maniera corretta, potrà intraprendere due strade: avvalersi di un rappresentante fiscale oppure dell’identificazione diretta.
Vediamo la differenza tra rappresentante fiscale e identificazione diretta così da avere un quadro completo ed esaustivo sul tema.
Qual è la differenza tra rappresentante fiscale e identificazione diretta
La differenza sostanziale che si evince tra queste due figure è la seguente:
Un rappresentante fiscale è una persona o un’organizzazione che rappresenta un contribuente nei rapporti con l’amministrazione finanziaria. Lo stesso ha l’obbligo di assolvere a tutti gli adempimenti che il contribuente non è in grado di eseguire in prima persona.
L’identificazione diretta è un sistema che consente ai contribuenti di identificarsi, registrandosi direttamente all’amministrazione finanziaria, senza bisogno di un rappresentante fiscale. L’identificazione viene accettata e promulgata presentando un comunicato dove il soggetto dichiara l’inizio di un’attività dalla quale riceverà il suo numero di P. IVA.
In riferimento alla pianificazione di un’iniziativa promozionale, se non vi è un’organizzazione stabile, il DPR 430/2001 riconosce alle imprese estere entrambe le soluzioni:
- Grazie all’art. 35 del DPR 633/1972 modificato successivamente con il d.lgs. 191/2002 è possibile avvalersi dell’identificazione diretta solo se il soggetto non residente è cittadino europeo o cittadino di un Paese con cui l’Italia ha un rapporto di reciproca assistenza fiscale.
- Con l’art. 17 del DPR 430/2001 è possibile avvalersi del rappresentante fiscale.
Contest esteri: il rappresentante fiscale in Italia quali adempimenti tributari deve assolvere?
L’impresa estera promotrice ha l’obbligo di assolvere anche agli adempimenti tributari quali la liquidazione delle tasse che gravano sui vincitori e sull’iva. Tali adempimenti verranno assolti dal rappresentante fiscale a prescindere che sia un’azienda europea o extra-europea.
Contest esteri: procedure amministrative del rappresentante fiscale in Italia
Il MISE ha ricordato e sottolineato come le imprese possano operare a seconda del luogo in cui si trovano.
In sostanza, se le aziende hanno sede legale in un Paese europeo, possono utilizzare la normativa del loro Stato. L’Italia, al contempo, dovrà controllare che vengano rispettati gli interessi dei consumatori. La disciplina può essere attuata esclusivamente se la manifestazione a premio non prevede l’acquisto di prodotti/servizi all’interno del territorio italiano.
Se invece le aziende non hanno sede legale in uno Stato membro dell’UE dovranno nominare un rappresentante fiscale in Italia oppure avvalersi dell’identificazione diretta.
Come organizzare una manifestazione a premio all’estero? Pragmatica Plus
Adesso che hai compreso il rappresentante chi è e di cosa si occupa, se vuoi realizzare un contest estero Pragmatica Plus può aiutarti.
L’azienda con esperienza nel settore da oltre 20 anni offre consulenza alle Aziende italiane che intendono attivare promozioni all’estero, fornendo assistenza per verificare:
- la fattibilità,
- quantificare i costi,
- mettere in atto operatività e adempimenti necessari.
Inoltre, supporta anche i Promotori esteri che desiderano organizzare manifestazioni a premi in Italia, aiutandoli a definire la fattispecie in base alla norma, e offrendo assistenza per l’eventuale domiciliazione fiscale.
Se vuoi ricevere maggiori informazioni non esitare a contattarci oppure vieni a trovarci nella nostra sede in galleria dei Legionari Trentini, 5 – Trento